с инвестиций довольно просто. Так же как и ваш работодатель, брокер выступает вашим налоговым агентом, поэтому именно он обязан удерживать с вас налог, а потом переводить его в бюджет. Таким образом, дивиденды, купонные платежи, а также деньги с продажи актива приходят на ваш брокерский счет уже за вычетом НДФЛ. Исключение — работа с иностранным брокером, вы должны сами сдать налоговую декларацию и оплатить налог на доходы с инвестиционной деятельности.
Государство стремится развивать фондовый рынок в России, поэтому каждому гражданину РФ предоставляется право открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) — это брокерский счет, который предоставляет налоговые льготы физическому лицу при работе на фондовом рынке.
С 1 января 2024 года действует ИИС-3 (читается как ИИС третьего типа). Ранее гражданин РФ мог открыть ИИС типа А или Б. Разница заключалась в виде налоговой льготы, которая будет по нему предоставлена.
ИИС типа А давал право возвращать налоговый вычет с внесенных денежных средств на ИИС. Если каждый год пополняешь ИИС и оплачиваешь НДФЛ, то ежегодно можно было получить 13% внесенной суммы, но не более 52 тыс. рублей.
ИИС типа Б позволял не оплачивать налог с прибыли при продаже актива. При этом на ИИС можно менять состав активов без уплаты налога. Например, если вы купили акции ПАО «Газпром», а через какое-то время захотели продать их и купить акции ПАО «Сбербанк», вам не придется ждать для этого три года в надежде избежать налога на прибыль. Его и так не будет, потому что вы выбрали ИИС типа Б. Главная особенность ИИС А и ИИС Б заключалась в том, что они должны быть открыты не менее трех лет. С 2024 года ИИС типа А и Б были упразднены, и теперь действует один вид ИИС-3. Если вы еще не закрыли счет ИИС типа А или Б, то можете его оставить и продолжать работать на нем по старым условиям. Или вы можете его перевести в ИИС-3, но сперва оцените все особенности работы по нему.
Особенности индивидуального инвестиционного счета третьего типа (ИИС-3)
Каждый гражданин РФ, достигший совершеннолетия, вправе открывать до трех счетов одновременно. При этом у вас не должно быть открытых ИИС типа А или Б.
1. Минимальный срок владения ИИС-3 при открытии в 2024–2026 годах — 5 лет. Далее срок будет поэтапно расти до минимального срока владения в 10 лет: 6 лет — в 2027 году; 7 лет — в 2028 году; 8 лет — в 2029 году; 9 лет — в 2030 году; 10 лет — с 2031 года и далее.
2. Налоговый вычет можно будет получать и с вносимой суммы, и с инвестиционного дохода, который возникает при продаже актива.
Следует учитывать, что вычеты ограничены законом. Если вы планируете получать вычет со взносов, то тут база для вычета ограничивается 400 тыс. рублей в год. Таким образом, максимальный размер вычета с внесенных денежных средств составит 52 тыс. рублей (400 тыс. × 13% = 52 тыс. рублей). При этом важно учитывать, сколько вы заплатили за год в бюджет, то есть посмотреть в справке 2НДФЛ, какой размер налога с вас был удержан.
Если вы получаете официально 30 000 (тридцать тысяч) рублей, то за год с вас удержали 46 800 рублей (по 3900 рублей в месяц). Таким образом, максимум государство вам вернет по всем вычетам 46 800 рублей. И не имеет значения, что вы внесли на ИИС 400 тыс. рублей, вам не вернут 52 тыс., а только 46 800 и при условии, что вы не получали вычет по другим основаниям, например за покупку недвижимости или за долгосрочное страхование жизни.
База вычета с инвестиционного дохода, то есть с разницы при продаже актива, ограничена 30 млн рублей за весь срок владения и на момент написания книги.
Например, инвестиционный доход инвестора по итогам владения ИИС-3 составил:
• 10 млн рублей — с этой прибыли не нужно платить налог 13%;
• 30 млн рублей — это максимальная база для расчета, с нее налог также будет нулевым;
• 50 млн рублей — 30 млн от этой суммы не будут облагаться налогом, а с оставшихся 20 млн придется заплатить НДФЛ, установленный в законе. На момент написания книги налог составит 13%, или 2,6 млн рублей.
Не забывайте, что государство не вернет вам вычет за год больше, чем с вас было удержано, поэтому при заполнении декларации в первую очередь указывайте основания для получения социального вычета: обучение, лечение, лекарства, спорт, долгосрочное страхование.
После указывайте основания для получения инвестиционного вычета, то есть вычета с ИИС или с программы долгосрочных сбережений граждан.
И уже в самом конце вы указываете имущественный вычет. Дело в том, что социальный вычет сгорает, если не заявить его к уплате, а остальные заявить. Так же дело обстоит и с инвестиционным вычетом. Исключение только имущественный вычет. Право на него сохраняется, пока вы не выберете всю сумму с покупки недвижимости, но не более 260 тыс. рублей и всю сумму с оплаченных процентов по ипотеке не более 390 тыс. рублей. Иными словами, имущественный вычет можно не заявлять в один год и заявить в следующем году — деньги никуда не денутся, просто чуть дольше будете получать. Зато получите вычет по другим основаниям, и денег у вас будет больше.
1. Дивиденды и купоны по бумагам с ИИС-3 нельзя переводить на другие, например банковские, счета.
Вы должны понимать, что покупать активы вы можете на простом брокерском счете. Там вы сможете выводить дивиденды на банковский счет и тратить их по своему усмотрению. Если же у вас открыт ИИС-3, то доступ к деньгам вы сможете получить только после его закрытия.
Законодатель строго определил, что минимальный срок открытия ИИС-3 составляет 10 лет. Но с целью привлечения граждан установлено, что при открытии ИИС-3 в 2024–2026 годах вы не должны его закрывать пять лет. Конечно же, внутри ИИС-3 вы можете покупать и продавать активы, но деньги оттуда вывести вы не сможете. Если закроете досрочно, то нужно будет оплатить налоги, которые возникли в процессе работы: с прибыли при продаже актива в плюс, вернуть вычет, если вы его получали, или предоставить справку из налоговой, что вычет не получали.
2. ИИС-3 может открыть и вести брокер, управляющий или управляющая компания открытого паевого инвестиционного фонда (ОПИФ).
Вот тут обычно и прячутся дополнительные расходы. Важно открывать ИИС именно у брокера, тогда ниже вероятность, что вам продадут доверительное управление. Дело в том, что во многих банках сейчас можно открыть ИИС. Но большинство банков открывают их вам через договор доверительного управления, покупают свои же активы и берут с вас за это комиссию на каждом этапе: за свои услуги управления (они же открыли вам счет), за покупку, продажу активов, за сопровождение и пр. Это дополнительные расходы, а еще с вас удержат комиссии, которые установлены в тарифе у брокера.
