При приеме платежей взимается комиссия с плательщика, а если предусмотрено условиями договора, то и с получателя платежа.
Расчеты учитываются на счетах балансового счета 40911 «Переводы физических лиц без открытия банковских счетов с использование платежного терминала №__». Лицевые счета открываются в разрезе терминалов и (или) получателей платежей.
Плата, взимаемая с физических лиц, удерживается в момент получения электронного реестра о принятых платежах в терминалах и отражается затем на отдельном счете балансового счета 70601. При этом для каждого терминала открывается отдельный лицевой счет. Суммы с получателя взимаются в подразделении, осуществляющем взаиморасчеты с организацией в момент платежа в пользу организации или в период, установленный условиями договора между банком и получателем платежа, и отражаются на отдельном счете балансового счета 70601.
Наличные денежные средства, принимаемые в платежный терминал, учитываются на счете 20208 «Денежные средства в платежном терминале №_». Перед проведением инкассации платежного терминала ответственный сотрудник производит печать чека о фактическом остатке в нем наличных денежных средств. После извлечения наличных денежных средств из кассеты платежного терминала производится обнуление счетчиков приема купюр. Не допускается частичная инкассация платежного терминала — выгрузка денежных средств должна производиться полностью. Извлеченные из терминала денежные средства вместе с чеком об остатке сдаются в кассу банка (внутреннего структурного подразделения) для пересчета, после чего они приходуются на основании кассового ордера в кассу банка (внутреннего структурного подразделения). На основании приходного кассового ордера формируется проводка:
Д 20202 — К 20208 — на сумму денежных средств, изъятых из терминала.
На основании электронных реестров, полученных от процессингового центра, осуществляются взаиморасчеты с организациями, формируются реестры сумм к переводу по организациям и датам перевода. Перевод платежей в пользу организаций, с которыми заключены договоры, производится в сроки, соответствующие условиям этих договоров. Реестры сумм к переводу составляются по формам, установленным соответствующими договорами. В дни платежей в соответствии с реестром ответственное подразделение банка формирует платежное поручение в пользу организации и производит исполнение указанного поручения в установленном порядке. При этом совершаются следующие проводки:
Д 20208 — К 40911 — на сумму принятых от клиента денежных средств (на общую сумму за день);
Д 40911 — К 30102, расчетный (текущий, бюджетный) счет организации — на сумму платежей за вычетом платы, взимаемой с клиента и (или) организации;
Д 40911 — К 70601 — на сумму платы, взимаемой с клиента.
Одновременно, при наличии соответствующего условия в заключенном договоре, формируется мемориальный ордер на сумму платы, взимаемой с организации, и совершается следующая проводка:
Д 40911 — К 70601 — на сумму платы, взимаемой с организации.
Ответственное подразделение банка направляет организациям, с которыми заключены договоры, реестры в электронной и (или) бумажной форме в порядке и сроки, предусмотренные договорами. Если условиями договора с организациями предусмотрено перечисление комиссии по договору по итогам отчетного периода, то ответственное подразделение банка формирует требование (счет) на перечисление указанной комиссии в период, установленный договором. При этом в случае отсутствия налога на добавленную стоимость (НДС) формируется следующая проводка:
Д 30102, расчетный (текущий, бюджетный) счет организации — К 70601 — на сумму комиссии по договору.
В случае наличия НДС формируются следующие проводки:
Д 30102, расчетный (текущий, бюджетный) счет организации — К 47422 — на сумму комиссии по договору;
Д 47422 — К 70601 — на сумму комиссии без НДС;
Д 47422 — К 60309 — на сумму НДС.
Технический мониторинг, ремонтные работы. Ответственный сотрудник банка осуществляет контроль за состоянием терминала и анализирует информацию об остатках в нем денежной наличности.
В случае появления информации о технических неисправностях в терминале или временного его отключения он принимает меры к устранению неисправности. Если для устранения неисправности требуется проведение работ в месте установки терминала, ответственный сотрудник по телефону сообщает о данном факте ответственному сотруднику внутреннего структурного подразделения, отвечающего за обслуживание терминала. Этот сотрудник немедленно прибывает для выяснения неисправности и возможности самостоятельного ее устранения.
Без привлечения технических специалистов он может осуществить, например, переключение модемов, перезагрузку компьютера, смену лент системного и чекового принтеров. Если выясняется, что есть необходимость проведения ремонтных работ специалистом обслуживающей фирмы, то ответственный сотрудник внутреннего структурного подразделения немедленно информирует об этом технических специалистов. Если для выполнения работ требуется проведение каких-либо действий с приемной кассетой терминала, то производится сдача наличности.
После проведения ремонтных или профилактических работ технический специалист и ответственный сотрудник внутреннего структурного подразделения составляют акт в одном экземпляре, в котором указывается:
— адрес терминала;
— описание возникших неисправностей;
— перечень проведенных работ;
— информация о дате и времени проведения работ.
Разбор фактов несоответствия. При обнаружении несоответствия суммы по чеку остатка денежных средств с фактическим остатком в кассете оформляется акт по форме № 0402145 в соответствии с Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (далее — Положение о порядке ведения кассовых операций). Ответственное подразделение исследует причины возникновения несоответствия и составляет заключение, в котором указываются факты, а также излагаются причины и способы возмещения денежных средств. Если обнаружена недостача в выгруженной кассете терминала, а целостность пломб на кассете и инкассаторских сумках в ходе транспортировки не была нарушена, то проводится служебное расследование, по результатам которого принимается соответствующее решение. При выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков банк организует работу в соответствии с главой 16 Положения о порядке ведения кассовых операций. Если при перерасчете выгруженной из кассеты терминала денежной наличности обнаруживается излишек, то проверяются электронные реестры от момента очередной инкассации до текущей выгрузки. Если по данным электронного реестра обнаруживается операция, по которой получателю не были перечислены денежные средства, то ответственное подразделение банка выполняет комплекс мероприятий по зачислению данных денежных средств. Если определить получателя не представляется возможным, то данная сумма излишка перечисляется в доход банка. При обращении клиента за возмещением данной суммы клиент оформляет заявление произвольной формы, на основании которого указанная сумма перечисляется на его счет.
