• В колонке Счет Дт (счет по дебету) нажмите кнопку выбора. Откроется План счетов
• Дважды щелкните мышью на выбранном вами счете. Колонка Счет Дт будет заполнена.
• Перейдите в колонку Счет Кт (счет по кредиту) и выберите в Плане счетов кредитовый счет.
• Заполните колонку Сумма.
• Опишите содержание проводки в колонке Содержание.
• Нажмите кнопку Провести на панели инструментов окна Операция. В нижней части окна установится флажок и статус документа Новый сменится на статус Проведен (рис. 11.14).
Рис. 11.14. Изменение статуса документа Операция
В документе Операция можно сформировать отчет Движение документа по регистрам, чтобы увидеть проводку, введенную вручную.
• На панели инструментов окна Операция щелкните мышью на кнопку Все действия.
• В открывающемся списке выберите команду Отчет по движениям. Откроется окно Движения документа.
На экране отразится проведенная вами операция, занесенная в определенный регистр (в зависимости от вида операции).
11.4. Регистрация корректировки долга
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятий периодически возникают задолженности, которые по каким-либо причинам не могут быть оплачены безналичными или наличными деньгами. Однако при отсутствии денежных средств у предприятий Гражданским кодексом Российской Федерации предусмотрено еще несколько способов погасить задолженности: расчеты векселями, уступка права требования или зачет взаимных требований (взаимозачет). Взаимозачет – это способ полного или частичного прекращения обязательства зачетом встречного однородного требования. Обязательные условия, при которых взаимозачет может быть проведен:
• факт наступления срока погашения обязательств;
• наличие встречных задолженностей, признанных и не оспариваемых сторонами;
• однородность встречных требований.
Каждая из сторон, принимающая участие во взаимозачете, является по одному самостоятельному договору кредитором, а по другому договору должником. Сроки заключения договоров и условия оплаты по договорам могут быть различны. Для документального подтверждения взаимозачета желательно составить акт взаимозачета и оформить дополнительное соглашение о проведении взаимозачета к основным договорам, которое подписывается каждой из сторон. Законодательство предусматривает возможность проведения зачета взаимных требований в одностороннем порядке (без обязательного согласия второй стороны). В данном случае документами, подтверждающими факт проведения зачета, может служить акт сверки и письмо в адрес должника о факте проведения взаимозачета. На основании документов о проведении зачета взаимных требований в налоговом и бухгалтерском учете отражаются операции по проведению взаимозачета проводкой: Дт счета 60 (76) Кт счета 62 (76) на сумму зачета.
Документ, предназначенный для проведения взаимозачетов и переуступок долга, в программе «1С: Управление небольшой фирмой 8.2» называется Корректировка долга.
• Для проведения зачета взаимных требований перейдите на вкладку Финансы на Панели разделов.
• На Панели навигации в разделе Финансовые операции щелкните мышью на Корректировки долга. Откроется окно Корректировка долга (рис. 11.15).
• С помощью кнопок выбора заполните поля на панели инструментов окна Корректировка долга. Поля Покупатель и Поставщик заполняются из открывающегося справочника Контрагенты.
• В поле Вид операции выберите операцию Взаимозачет из предложенного списка операций. Может быть произведена одна из следующих операций:
• Взаимозачет.
• Переуступка долга покупателя.
• Корректировка долга покупателя.
• Переуступка долга поставщику.
• Корректировка долга поставщику.
• Нажмите кнопку Добавить на вкладке Расчеты с покупателем. В табличной части появится новая строка, которую необходимо заполнить.
• Щелкните мышью на кнопке выбора в колонке Договор. Откроется справочник Договоры контрагентов. Дважды щелкните мышью на требуемом договоре, и колонка будет заполнена.
• Заполните колонку Документ.
Рис. 11.15. Окно документа Корректировка долга
Если покупателем была сделана предоплата, при заполнении поля в колонке Документ автоматически установится флажок в поле колонки Аванс. Колонка Заказ заполняется из справочника Заказы покупателей. В колонку Сумма расчетов заносится сумма задолженности по договору с контрагентом, подлежащая погашению путем зачета взаимных требований. Сумма задолженности по учетной стоимости указывается в колонке Сумма учета.
По такой же схеме, как заполнение вкладки Расчеты с покупателем, заполняется и вкладка Расчеты с поставщиком.
Общая сумма взаимозачета по учетной стоимости отражается в нижней части окна Корректировка долга, в итоговой строке Сумма учета.
После заполнения всех необходимых данных нажмите на кнопку Провести и закрыть. Окно будет закрыто, операция зачета взаимных требований проведена.
Кроме операции взаимозачета, можно погасить задолженность, уступив право требования другому лицу. По законодательству Российской Федерации перемену лиц в обязательстве можно разделить на три вида:
• Уступка права требования (цессия).
• Перевод долга (делегация).
• Соглашение, соединяющее в себе уступку права и перевод долга.
Несмотря на разные виды договоров, позволяющих оформить различные нюансы сделок, перевод задолженности на другое лицо осуществляется одной проводкой. В программе «1С: Управление небольшой фирмой 8.2» проводка называется Переуступка долга покупателя (поставщика).
• Выберите операцию Переуступка долга покупателя в строке Вид операции на панели инструментов окна Корректировка долга с помощью кнопки выбора (рис. 11.16).
Вкладка Расчеты с покупателями заполняется так же, как при проведении взаимозачета, показанного на рис. 11.15. Вкладка Реквизиты получателя заполняется с помощью кнопок выбора из предлагаемых справочников: Договоры контрагентов, Выбор типа данных, Заказы покупателей. Заполняется сумма переуступки долга в строке Сумма расчетов.
Рис. 11.16. Вид окна документа Корректировка долга для операции Переуступка долга покупателя
• Нажмите кнопку Провести и закрыть на панели инструментов окна Корректировка долга. Операция по переуступке долга покупателя будет зарегистрирована.
Если задолженность оказалась невостребованной продолжительное время и прекратился деловой оборот с контрагентом, такая задолженность подлежит списанию как задолженность с истекшим сроком давности. Если задолженность не может быть погашена по решению суда как безнадежная к взысканию или по иным причинам, подтвержденным законодательством или прописанным в договоре между контрагентами, она также подлежит списанию.
Обратите внимание, что списание дебиторской задолженности в налоговом учете попадает во внереализационные расходы, уменьшая при этом налоговую базу по налогу на прибыль. Но при этом возникает налоговая база по НДС. Налог на добавленную стоимость со списанной дебиторской задолженности должен быть начислен в бюджет.
Кредиторская задолженность, подлежащая списанию, наоборот, увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, попадая во внереализационные доходы. НДС при этом не платится и не возмещается.
Для списания задолженности с истекшим сроком давности законодательством установлен срок списания три года. Необходимо провести инвентаризацию задолженностей, оформив акт инвентаризации, а также составить приказ руководителя о списании задолженности с указанием причины. Данные документы будут являться основанием для списания задолженности как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Чтобы списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности, перейдите на вкладку Финансы на Панели разделов.
• В разделе Финансовые документы на Панели навигации выберите операцию Корректировка долга. Откроется окно Корректировка долга.
• Нажмите кнопку Создать, откроется новый элемент окна для создания корректировки долга (рис. 11.17).
Рис. 11.17. Списание задолженности поставщику документом Корректировка долга
• В строке Вид операции на панели инструментов окна Корректировка долга выберите с помощью кнопки выбора операцию Корректировка долга поставщику.
• Нажмите на кнопку выбора в строке Поставщик. Откроется справочник Контрагенты. Выберите из справочника нужного контрагента.
