4. Из представленных документов следует, что в штате клиента – организации имеется главный бухгалтер, однако клиент не хочет включать его в карточку образцов подписей. Возможно ли невключение в карточку образцов подписей главного бухгалтера при его наличии в организации?
В соответствии с п.3 ст.7 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы (т. е. в том числе платежные документы на распоряжение счетом) являются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Таким образом, при наличии в штате главного бухгалтера он должен быть включен в карточку образцов подписей для избежания Банком ситуации принятия к исполнению платежных документов без подписи главного бухгалтера (заведомо недействительных).
5. Какую дату должен иметь приказ о назначении на должность главного бухгалтера / о возложении обязанностей главного бухгалтера на руководителя при создании организации?
В соответствии с п.2 ст.51 ГК РФ юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц. Таким образом, руководитель юридического лица начинает осуществлять деятельность в качестве такового (в том числе издавать распоряжения, приказы) с момента создания юридического лица. На основании вышеизложенного любой приказ юридического лица (в том числе приказ о назначении на должность главного бухгалтера / о возложении обязанностей главного бухгалтера на руководителя) должен иметь дату не ранее даты государственной регистрации юридического лица, указанной в соответствующем свидетельстве.
6. Какие документы необходимы при открытии счета крестьянскому (фермерскому) хозяйству?
Для открытия счета крестьянскому (фермерскому) хозяйству (далее – КФХ) необходимы следующие документы:
заявление на открытие счета;
копия документа на право пользования землей (необходим согласно требованиям п.3(1).5. Инструкции Банка России № 28), заверенная нотариально;
копия свидетельства о государственной регистрации/о внесении записи в ЕГРИП о ранее зарегистрированном КФХ (по форме Р61002 или Р67002, утв. Приказом МНС РФ от 03.12.2003 № БГ-3-09/664), заверенная нотариально или регистрирующим органом;
копия свидетельства о внесении в ЕГРИП записи о КФХ, глава которого зарегистрирован в качестве ИП до 1 января 2004 (согласно ф. Р67003), заверенная нотариально;
копия соглашения о создании КФХ (согласно ст. 4 Закона о КФХ, необходимо только в случае, если КФХ создано несколькими лицами), заверенная нотариально или регистрирующим органом;
карточка образцов подписей;
нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
анкета клиента; копии паспортов лиц, указанных в карточке.
Вопросы по договорам вклада, счета
1. Возможно ли внесение индивидуальных изменений в типовые формы договоров банковского вклада (банковского счета) на основании требований / пожеланий клиента?
Внесение изменений в типовую форму договора банковского вклада, по которому вкладчиком является гражданин, невозможно, так как данный договор является публичным договором и его условия должны быть одинаковыми для всех клиентов (ст. 426, 834 ГК РФ).
Внесение изменений в типовую форму вклада (депозита) юридического лица, а также в типовую форму договора банковского счета (расчетно-кассового обслуживания) является возможным при условии согласования целесообразности таких изменений с Департаментом юридического сопровождения и руководством Банка в письменном виде.
2. Возможно ли расторжение договора банковского счета по заявлению клиента при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов?
Руководствуясь п.1 ст.859 ГК РФ, клиент вправе в одностороннем порядке в любое время расторгнуть договор банковского счета (независимо от наличия или отсутствия денежных средств на нем). Согласно п.4 ст.859 ГК РФ расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента. Наличие неисполненных платежных документов, предъявленных к счету, не является препятствием для расторжения договора и, соответственно, для закрытия счета.
3. Возможно ли расторжение договора банковского счета и закрытие счета по заявлению клиента в случае наличия Решения ИФНС о приостановлении операций по данному счету?
Согласно п.1 ст.76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора, если иное не предусмотрено п.2 ст.76 НК РФ. Приостановление операций по счету налогоплательщика-организации означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.
Запрета на закрытие счета, по которому прекращены расходные операции, в законодательстве не содержится. При этом в п.1 ст.859 ГК РФ клиент вправе в любое время расторгнуть договор банковского счета, что будет являться основанием для закрытия счета. Согласно Письму Банка России № 31-1-5/2181 от 22.10.2002 Банк обязан выполнить требования клиента о расторжении договора банковского счета, однако денежные средства не могут быть перечислены по указанию клиента до отмены решения налоговым органом о приостановлении операций по данному счету.
Учитывая изложенное, в случае приостановления по решению налогового органа операций по счету налогоплательщика-организации в банке при наличии остатка денежных средств на указанном счете банк не вправе выдавать клиенту либо перечислять по его указанию на другой счет остаток денежных средств на счете и соответственно не вправе закрыть указанный счет клиента.
При отсутствии денежных средств на счете клиента банк по заявлению клиента вправе закрыть указанный счет, поскольку расторжение договора банковского счета в данном случае не повлечет проведения расходных операций по счету.
Помимо изложенного, необходимо учитывать, что в соответствии с п.9 ст.76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счету Банк не вправе открывать этой организации новые счета.
Руководителям подразделений, занимающихся обслуживанием клиентов, необходимо ознакомить всех подчиненных сотрудников с данным обзором в целях максимального улучшения качества обслуживания клиентов и исключения ошибок при открытии и обслуживании счетов и вкладов физических и юридических лиц.
Схема проводок по операциям «Перечисление денежных средств по переводам без открытия счета в рамках заключенного договора о приеме платежей от физ. лиц в пользу юр. лиц» с учетом НДС.
ВНИМАНИЕ!
В случае если по условиям Договора комиссию платит физ. лицо – в этом случае НДС нет.
Для списания суммы НДС используется счет 60322810КРРРР0077783 – Расчеты по операции «Прием платежей по переводам без открытия счета от физ. лиц в пользу юр. лиц в рамках заключенного договора» – счет открыт в разрезе каждого Доп. офиса.
В случае, если комиссия списывается с транзитного счета
Дт. 20202
Кт. 40911 – сумма перевода + сумма комиссии + сумма НДС (18 %)
Дт. 40911
Кт. 60322 – сумма комиссии + сумма НДС (18 %)
Дт. 60322
Кт. 70107 – сумма комиссии
Дт. 60322
Кт. 60309810300000000100 – сумма НДС (18 %)
Дт. 40911
Кт. р/сч. клиента – сумма перевода
В случае если комиссия списывается с р/счета клиента
Дт. 20202
Кт. 40911 – сумма перевода + сумма комиссии + сумма НДС (18 %)
Дт. 40911
Кт. р/сч. – сумма перевода + сумма комиссии + сумма НДС (18 %)
Дт. р/сч.
Кт. 60322 – сумма комиссии + сумма НДС (18 %)
Дт. 60322
Кт. 70107 – сумма комиссии
Дт. 60322
Кт. 60309810300000000100 – сумма НДС (18 %)
Поиск договоров по клиенту в программе Retail.
Работа– контролер – лицевой счет
Проваливаетесь в окне «Договор»
Нажмите Alt+F10(снимите признак отделения); Ctrl+F8 (поиск клиента),
По клиенту находите необходимый договор.
Как распечатать ПКО:
Выделить пробелом проводку, нажать Ctrl+Enter
F8– +Бухгалтерия new – +Касса – 113И (слева)
Выбираете (справа) ПКО.
Как исправить ПКО в программе для нерезидента:
Выделить пробелом проводку, нажать Ctrl+Enter
Правой кнопкой мыши – Изменить – Редактировать
В назначении платежа написать код валютной операции: {VO99090}
Код операции: 00
Нажать: Изменить.
Как достать договор и распечатать:
Стоя на срочном вкладе, распечатываете договор срочного вклада:
F8– Retail (слева) – слева находите искомый договор.
Стоя на договоре ДВ, распечатываете договор «До востребования»:
F8– Retail (слева) – слева находите договор до востребования.
Денежные переводы «Юнистрим»
