4. Раскройте содержание понятий: средняя ставка налога, нулевая, льготная, предельная.
5. Классифицируйте налоги в зависимости от соотношения между ставкой налога и доходом.
6. Классифицируйте налоги в зависимости от механизма их формирования.
7. Выскажите свою точку зрения по дискуссионному вопросу о том, высоким или низким должен быть налог.
8. Прокомментируйте взгляды Кейнса и других сторонников «Экономики спроса», которые доказывают, что налог должен быть высоким.
9. Правы ли сторонники «экономики предложения», отстаивающие идею низкого налога?
10. Раскройте сильные и слабые стороны позиции американского профессора Лаффера, исследовавшего связь между ставкой налога и деловой активностью.
11. Какова система налогов в Российской Федерации? Является ли она, на ваш взгляд, оптимальной?
12. Каково, на ваш взгляд, предназначение местных налогов?
13. Как вы считаете, что следует облагать налогом – заработок или потребление? Приведите аргументы «за» и «против» этих точек зрения.
14. Как вы думаете, следует ли облагать дополнительным налогом жителя Москвы только потому, что житель Крайнего Севера живет хуже?
15. Если бы вас пригласили принять участие в корректировке налогового законодательства России, какие изменения вы бы предложили?
Аналитическая лаборатория: размышляем, считаем…
Выберите правильные ответы:
1. Разграничьте налог, сбор и пошлину:
а) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий предоставления им определенных прав или выдачи разрешений (лицензий);
б) изъятие в пользу государства заранее определенной и установленной в законодательном порядке части дохода хозяйствующего субъекта;
в) денежные сборы, взимаемые соответствующими государственными органами при выполнении ими определенных функций, предусмотренных законодательством данной страны.
2. Разграничьте принципы построения налоговой системы (всеобщность, стабильность, равнонапряженность, обязательность, социальная справедливость):
а) устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени;
б) охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организационно-правовой формы;
в) взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам в доле от дохода и прибыли;
г) принудительность налога; неизбежность его выплаты;
д) установление налоговых ставок и налоговых льгот, ставящих всех в примерно равные условия.
3. Налоговая политика – это:
а) кредитная политика;
б) фискальная политика;
в) финансово-бюджетная политика.
4. Фискальная политика может быть:
а) сдерживающей;
б) стимулирующей;
в) автоматической;
г) все ответы верны.
5. Разграничьте объекты и источники налогообложения:
а) доход (с предприятия или населения);
б) чистый доход общества;
в) имущество (недвижимое и движимое);
г) передача имущества в наследство, при дарении, а также определенные виды сделок (операции с ценными бумагами) и вывоз товаров за границу (таможенные пошлины).
6. К прямым налогам относится налог:
а) на прибыль предприятия;
б) на добавленную стоимость;
в) на золотые изделия;
г) государственная пошлина.
7. К косвенным налогам относятся:
а) налог с оборота;
б) подоходный налог с населения;
в) налог с наследства и дарений;
г) налог на прирост капитала.
8. К целевым налогам относится:
а) налог на создание дорожных фондов;
б) налог на операции с ценными бумагами;
в) таможенная пошлина;
г) налог с наследства и дарений.
9. Налог на добавленную стоимость относится к:
а) прогрессивным подоходным налогам;
б) потоварным налогам;
в) налогам на имущество;
г) налогам на доход корпораций.
10. Налог с продаж – это:
а) налог на покупку в розницу;
б) налог на определенный товар или услугу;
в) налог, которым облагаются доходы отдельных людей;
г) налог, который взимается на каждой стадии процесса производства и распределения.
11. Налог с доходов корпораций – это:
а) налог, взимаемый с выручки корпорации;
б) налог, означающий, что все налогоплательщики выплачивают одинаковую ставку, независимо от величины дохода;
в) налог на определенный товар или услугу;
г) все ответы верны.
12. Разграничьте прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоги:
а) подоходный налог с граждан;
б) налог на добавленную стоимость;
в) налог на прибыль предприятия;
г) акцизный налог на производство сигарет.
13. Пропорциональный налог – это налог, при котором:
а) средняя ставка остается неизменной, независимо от размеров дохода;
б) средняя ставка понижается по мере возрастания дохода;
в) средняя ставка повышается по мере возрастания дохода.
14. Предельная налоговая ставка – это:
а) общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода;
б) прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода;
в) все ответы верны.
15. Тариф – это:
а) налог, взимаемый с некоторых фирм;
б) налог на импорт;
в) налог на экспорт;
г) налог на предметы роскоши.
16. В современной экономике налоги не выполняют:
а) фискальную функцию;
б) регулирующую функцию;
в) социальную функцию;
г) информационную функцию.
Вопросы для знатоков:
1. Что представляет собой налог на добавленную стоимость? Чем он отличается от обычного налога с продаж, и почему он является более значимым источником доходов государства, чем налог с продаж? С каким из этих налогов связан, например, рост розничных цен на книги (в частности, на учебники), который вы, очевидно, испытали на себе?
2. Укажите, регрессивными, пропорциональными или прогрессивными являются следующие виды налогов: акцизный сбор; налог с доходов корпораций; налог на социальное страхование; налог на личный доход; налог с продаж; налог на собственность,
Вопросы на практическую смекалку:
1. «Поскольку люди, выплачивая налог, не изменяют своей привычке курить и поскольку бедные также курят, налог на сигареты практически ничем не отличается от налога на хлеб». Согласны ли вы с этим? Как вы полагаете, что должно быть сделано для исправления такого положения, если это утверждение справедливо?
2. Предположим, что для оживления деловой активности в России необходимо увеличить долю инвестиций и сократить долю потребления в национальном доходе. Можно ли решить этот вопрос через механизм налогообложения? Какие конкретные изменения в налоговой политике вы бы предложили для достижения этих целей?
