удобной микропредприятиям.
Можно перейти на упрощенную систему налогообложения, но для этого необходимо в установленные сроки подать заявление о переходе. УСН бывает двух видов «доходы» и «доходы минус расходы». Существуют иные спецрежимы – ПСН, ЕСХН. Они тоже имеют массу своих условий и особенностей и требуют массу дополнительных действий.
Стоит отметить, что с 2021 года отменили такой спецрежим как ЕНВД. Он был очень удобен, например для розничной торговли и сейчас многие предприниматели столкнулись с выбором альтернативного режима.
При выборе системы налогообложения стоит проанализировать своих потенциальных покупателей и заказчиков. Возможно им необходимо, чтобы поставщик был плательщиком НДС.
Подать заявление о переходе на тот или иной спецрежим надо вовремя, иначе встанете на ОСНО со всеми своими прелестями.
§ 3 ОСНО
Особенность ОСНО в том, что любая реализация товара или услуги облагается НДС и налогом на прибыль (либо НДФЛ для ИП). Кроме того, налогоплательщик обязан ежеквартально сдавать отчетность в ИФНС по вышеуказанным налогам.
Существуют случаи, когда отказаться от ОСНО вообще нельзя – к примеру, в состав ООО входят юридические лица, либо налогоплательщик «слетает» с УСН на ОСНО из-за больших оборотов, численности персонала, вида деятельности.
Предприятия на ОСНО обязаны вести налоговый и бухгалтерский учет, и ежеквартально сдают декларации по налогам. Применять ОСНО выгодно экспортерами по ставке НДС 0% или предприятиям, которые занимаются, например, торговлей или производством. То есть покупают сырье, материалы или товары тоже с НДС.
Будьте внимательны. Декларации и НДС не шутки.
§ 4 УСН
В большинстве случаев оптимальным решением для небольшой фирмы или ИП служит УСН. Она в свою очередь применяется по выбору в двух вариантах:
• УСН «доходы» (в этом случае налогоплательщик исчисляет налог 6 % со всей выручки, которая прошла по р/с или кассе).
• УСН «доходы минус расходы». При выборе данного варианта усложняется учет (потому как в УСН не все расходы могут быть приняты в налоговом учете и налог составляет 15 % от полученной прибыли, но не менее 1 % от дохода). Размер ставки налога может быть снижен на усмотрение региональных властей.
Еще одним немаловажным моментом при применении УСН является то, что при признании доходов и расходов для налогообложения применяется кассовый метод, а не метод начисления, как при ОСНО. Есть также предел по выручке за год и численности работников.
Чтобы перейти на УСН необходимо подать заявление в ИФНС в срок 1 месяц после регистрации, либо с нового года, уведомив ФНС, в установленные законом сроки.
Упрощенная система налогообложения – самая часто применяемая система. Это оптимальный вариант для начинающего предпринимателя.
§ 5 Иные спецрежимы
Спецрежимы можно применять либо самостоятельно, либо совмещать с ОСНО и УСН.
• ПСН – патентная система налогообложения – ее имеют право применять только ИП и только по закрытому перечню видов деятельности, численности сотрудников и выручке. На ставку влияет место ведения деятельности.
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Как понятно из названия, применять его могут только компании и ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью.
Еще можно получить статус «самозанятого». Здесь тоже закрытый перечень видов деятельности, ограничения по выручке и невозможность иметь наемных сотрудников.
Выбирайте систему налогообложения только после консультации с грамотным бухгалтером.
§ 6 Декларации и отчеты
Какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, всегда необходимо сдавать соответствующую отчетность в ИФНС и ПФР (исключение – ИП на патенте). При применении определенных видов деятельности необходимо отчитываться в Росстат. Организации, занимающиеся розничной торговлей алкоголем, ежеквартально должны отчитываться в ФС РАР.
Обзавелись наемными сотрудниками? Готовьтесь к целому вороху отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС и ведению кадрового учета на предприятии. Кроме того, совершенно не важно велась ли деятельность в отчетном периоде. Вы можете уже долгое время не работать, но отчетность в соответствии с выбранной системой налогообложения подавать обязаны, иначе вам будут начислены штрафы.
Даже если Вы не ведете деятельность – отчеты обязательны.
§ 7 Декреты, отпуска, вторая работа
Как говорилось выше, физическое отсутствие не влияет на отчетность. Но есть случаи, когда отсутствие деятельности не освобождает от уплаты обязательных налогов и взносов. Если вы ИП и приобрели патент на определенное количество месяцев, придется уплатить налог, рассчитанный ФНС. Хотя, справедливости ради отметим: с недавних пор передприниматель может уменьшать налог на уплаченные за себя страховые взносы.
Кроме того, ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя. Даже если он трудится на другой работе, является наемным сотрудником и работодатель перечисляет за него страховые взносы – ИФНС начислит обязательные фиксированные платежи. Исключение составляют случаи при призыве на военную службу, либо при отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет.
Самозанятые освобождены от обязательных платежей по страховым взносам и отчетности в Фонды, но если юный предприниматель задумывается о будущей пенсии, то страховые взносы можно перечислять добровольно в установленном законом размере.
За себя необходимо платить всегда и везде.
§ 8 Требования и проверки контролирующих органов
Самое неприятное в работе – это проверочные мероприятия налоговой инспекции. ФНС тщательно анализирует отчетность, сверяет данные по своим базам и находит расхождения. В таком случае немедленно будет направлено письмо из налоговой. Для этого налогоплательщики должны обеспечить техническую возможность приема таких писем по ТКС.
В них могут вызвать на допрос, направить требование об уплате начисленного или доначисленного налога или взноса, потребовать разъяснений к отчетности. При этом ИФНС не волнует получили ли вы данное письмо.
А если в установленные сроки вы не отправите квитанцию о приеме «письма счастья», ФНС вынесет решение о приостановлении операций по расчетным счетам предприятия. За несдачу отчетности – аналогично.
Систематическое получение требований – явный повод для проведения выездной проверки ФНС.
§ 9. Бухгалтерский и налоговый учет
Многие обыватели никак не разделяют между собой бухгалтерский и налоговый учет, а между тем – это два совершенно разных учета. Бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица, независимо от организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения. Налоговый учет обязаны вести абсолютно все юридические лица и ИП в соответствии с выбранной ими системой налогообложения.
Стоит упомянуть, что доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете учитываются абсолютно по-разному.
1. Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ (ст. 313 Налогового кодекса РФ).
2. Бухгалтерский учет – формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», и составление на ее основе
