Аннуитеты и полисы страхования жизни, оформленные на одно или несколько лиц, очень хорошо отвечают этому требованию. Выплаты по страховому договору осуществляются либо по истечении установленного срока, либо при наступлении страхового случая. Если выбрать длительный срок, можно значительно отодвинуть дату платежа. Но что если смерть застрахованного лица наступила рано? В таком случае, чтобы максимально отсрочить дату выплаты, следует внести в полис несколько застрахованных лиц, сделав оговорку: «Подлежит выплате после смерти последнего застрахованного лица».
Если нужно определить срок выплаты по страховому договору независимо от того, живы ли застрахованные лица, можно ввести пункт о фиксированном сроке. Этот пункт не позволяет осуществлять выплаты по полису до установленной даты, например до достижения бенефициарием определенного возраста или до успешного завершения учебного заведения. В случае смерти застрахованного лица выплаты откладываются либо до определенного заранее дня X, либо до наступления оговоренного события. До этого момента договор страхования остается в силе, и активы продолжают расти.
Когда дата платежа установлена, вступают в силу условия режима функционирования, избранного держателем полиса. Он может определить, к примеру, очередность бенефициариев, а также долевое распределение выплат между несколькими бенефициариями одной категории. Бенефициарии очередной категории получат страховую сумму лишь в том случае, если все бенефициарии предыдущей категории умерли раньше них.
Аннуитетный страховой полис допускает разграничение между аннуитетными выплатами (всем или конкретным бенефициариям) и полной или частичной выплатой капитала (одному лицу или всем). Варианты выплат могут разными: например, дочь держателя полиса получает треть стоимости полиса в виде капитализированной суммы, а два его сына получают «свои» доли в форме аннуитетов на 10 лет.
Аннуитетный страховой полис может также предусматривать полную или частичную передачу аннуитета от одного бенефициария другому. Такие инструменты используются, в частности, для того, чтобы застраховать несколько бенефициариев одного возраста. К примеру, держатель полиса может получать выплаты по аннуитету при жизни, а после его смерти вдова будет пожизненно получать 80 % пенсии, которую получал ее покойный муж. Можно предусмотреть сроки выплат по аннуитету таким образом, что они не будут зависеть от первого бенефициария. Такой вариант обычно выбирается, когда нужно застраховать несовершеннолетних. К примеру, дед может заключить договор о страховании, который обеспечивает его сыну ежемесячные выплаты по аннуитету после его смерти, но, если сын умрет слишком рано, выплаты по аннуитету будет получать его внук, по крайней мере до тридцати лет (что позволит внуку получить образование или обеспечит ему средства к существованию).
Если описанные выше варианты не подходят из-за того, что изначальная ситуация слишком сложна или распределение активов требует дискреционных решений, целесообразно учредить фонд или траст, сделав его единственным бенефициарием страхового контракта, а потом определить характер выплат с помощью инструментов, предлагаемых такими структурами. Подобный вариант подходит и клиентам тех стран, где трасты или фонды могут при определенных условиях гарантировать налоговые льготы.
Полисы страхования жизни могут быть увязаны с учреждением трастов, фондов и иных типов компаний в целях налоговой оптимизации (различные варианты структур в разных юрисдикциях) или удовлетворения каких-то других потребностей клиента.
Относительно выплат в целом следует отметить, что бенефициариями могут быть назначены как физические, так и юридические лица, и это назначение может быть отменяемым или неотменяемым. В случае отменяемого назначения можно оперативно изменить одно положение или весь механизм выплат, не прибегая к помощи адвокатов: достаточно письменно проинформировать об изменениях страховую компанию.
Вопрос о том, кто может выступать в качестве партнера страховой компании по договору, тоже связан с организационной привилегией. Часто этим партнером становится физическое лицо, особенно если страхование жизни рассматривается в первую очередь как способ создать благоприятные налоговые условия для данного лица. Однако в качестве держателя полиса может выступать и юридическое лицо или доверительный собственник, которые заключают договор страхования в интересах компании. Очевидно, что договор индивидуального страхования могут заключать только физические лица, при этом они должны подтвердить свою личность и дать письменное согласие, как описано выше.
Решения, предлагаемые Лихтенштейном
Не каждая страховая компания предлагает все варианты продуктов, описанных ниже. Потенциальные клиенты могут ознакомиться с поставщиками страховых услуг на сайте Комиссии по надзору за финансовым рынком либо Ассоциации страховщиков Лихтенштейна. Ниже мы расскажем о нескольких страховых компаниях и опишем продукты, чтобы вы могли получить представление о спектре предлагаемых решений16.
В числе компаний, занимающихся страхованием жизни, есть филиалы крупных страховых компаний и банков, действующих на международном уровне, а также независимые поставщики услуг, предлагающие нишевые решения. Некоторые разрешительные документы Комиссии по надзору за финансовым рынком пока не вступили в силу, поэтому перечень продуктов и предложений все время меняется.
Традиционные страховые продукты и решения с инвестиционной составляющей
Fortuna Lebensversicherung AG (далее – Fortuna), дочерняя компания Generali Group, предлагает как решения с инвестиционной составляющей (Invest Plan, Invest Plan Plus и Fortuna-Vorsorge Plan), так и традиционные аннуитеты (Invest Pension). Для продуктов с инвестиционной составляющей предусмотрены три инвестиционных плана в трех валютах (швейцарские франки, доллары США и евро): Income («Доход»), Balanced («Сбалансированный») и Growth («Рост»). Держатель полиса может выбрать базовый или активный вариант каждого из планов. Баланс активного варианта постоянно меняется (темпы прироста отдельных категорий капиталовложений колеблются в зависимости от ситуации на рынке): например, норма прибыли для плана Growth в среднем составляет 40 %, но, как правило, на «бычьем» рынке постоянно колеблется. Темпы роста отдельных категорий капиталовложений могут меняться также при изменении их стоимости. Особенность продуктов Fortuna – минимальная ставка процента, несмотря на стратегию привязки продуктов к инвестиционным фондам.
UBS Global Life AG предлагает ряд решений с инвестиционной составляющей, опираясь на практический опыт крупнейшего банка Швейцарии. Компания предлагает полисы страхования жизни с единовременной уплатой страховой премии или регулярными платежами и позволяет держателю полиса выбрать собственную инвестиционную стратегию (UBS Life Funds). Кроме того, UBS Life Funds MFP (Managed Fund Portfolio) открывает доступ к инвестиционным фондам сторонних поставщиков услуг и позволяет держателю полиса определить гарантированную страховую сумму. Эти продукты доступны также в трех валютах (швейцарский франк, доллары США и евро). Группа продуктов UBS Life Comfort включает традиционные комплексные полисы страхования жизни (с единовременной уплатой страховой премии или регулярными платежами) с гарантированной выплатой капитала после смерти или в установленные сроки; предусматриваются и дополнительные выплаты. UBS Life Vision – классические аннуитеты, которые предлагаются в двух вариантах – с немедленными и отсроченными выплатами. UBS Life Protect – пожизненное страхование в чистом виде, без сберегательной составляющей; продукт предназначен исключительно для страхования от рисков и позволяет держателю полиса выбирать между постоянным капиталом (постоянным страховым пособием в связи со смертью застрахованного лица) и переменным капиталом (размер страхового пособия в связи со смертью застрахованного лица может ежегодно корректироваться в соответствии с меняющимися требованиями).
