Доверительный собственник и частные трастовые компании. В рамках своей юрисдикции Невис позволяет учредителю создать частную трастовую компанию, действующую в качестве доверительного собственника. Раздел 2 Постановления Невиса о трастах гласит, что доверительным собственником международного траста может быть компания, основанная в соответствии с Постановлением о коммерческих структурах от 1984 г. Разумеется, назначается доверенное лицо, которым должен быть местный житель. Однако на право владения корпорацией, которая будет действовать в качестве доверительного собственника траста Невиса, не накладывается никаких ограничений. Это позволяет учредителю сделать доверительным собственником траста частную компанию, которой могут владеть его друзья или родственники. Таким образом, решения доверительного собственника будут принимать лица, близкие учредителю, что особенно важно, если траст продолжит свое существование после смерти последнего.
Конфиденциальность. Раздел 57 (1) Постановления Невиса о трастах предусматривает, что Закон о конфиденциальных отношениях 1985 г. применим к любому трасту, зарегистрированному в соответствии с Постановлением об освобожденных трастах Невиса. Это означает, что слушания любых дел в суде, за исключением уголовных, касающиеся международных трастов в Невисе, должны проходить в обстановке строжайшей секретности, и никто не вправе предавать огласке какие бы то ни было детали судебного разбирательства без специального разрешения суда. Закон о конфиденциальных отношениях был принят Федерацией Сент-Китс и Невис в 1985 г., чтобы предотвратить разглашение профессиональной тайны и конфиденциальной информации, связанной с ведением бизнеса. И этот закон применим к любой конфиденциальной информации, связанной с коммерческой и профессиональной деятельностью как на территории Сент-Китса и Невиса, так и за пределами страны, и ко всем лицам, которые стали обладателями такой информации в любой момент времени. Под «конфиденциальной информацией» понимаются сведения, касающиеся собственности, профессиональной деятельности или коммерческих операций, которые имели место или предполагались, если получатель информации не был уполномочен распространять эти сведения, за исключением сведений о рядовых операциях. В соответствии с действующим законодательством Федерации Сент-Китс и Невис каждый доверительный собственник, банк или частное лицо обязаны хранить в тайне всю информацию, связанную с коммерческой или предпринимательской деятельностью, в том числе с любыми вопросами, касающимися траста в Невисе. Нарушение Закона о конфиденциальных отношениях предусматривает уголовное преследование.
Новая Зеландия: жизнеспособный компромисс
Обычно специалисты не считают Новую Зеландию офшорной юрисдикцией. В этой стране нет законодательства о защите активов, а сама она не является «налоговым убежищем». Ее чаще относят к юрисдикциям с высоким уровнем налогов, вроде Великобритании или Франции. Однако тесная связь Новой Зеландии с ее бывшим протекторатом – Островами Кука, законодательство которых лояльно к трастам, и благоприятные налоговые условия для трастов, принадлежащих нерезидентам, открывают уникальные возможности планирования при учреждении траста в Новой Зеландии. Основные преимущества новозеландского траста:
• Новая Зеландия – полноправный член Британского Содружества. Страна имеет развитую экономику, правительство, избираемое демократическим путем, и те преимущества, которые обычно ассоциируются с англоязычной демократией. Правовая система, как и в США, опирается на английскую модель общего права;
• хотя Новая Зеландия не облагает налогами доходы траста, полученные за пределами страны, она никогда не была известна как «налоговое убежище». Поэтому страна не подвергается обстоятельным проверкам, обычным для офшорных финансовых центров, пользующихся не лучшей репутацией. В отличие от множества офшорных юрисдикций Новая Зеландия не запятнала себя участием в историях с отмыванием денег. Ни одна из крупных держав, которые приняли законодательство, направленное против отмывания денег или налоговых убежищ, не внесла ее в черный список. В результате Новая Зеландия пользуется огромной популярностью у состоятельных людей Латинской Америки и Европы;
• страна имеет современную инфраструктуру. Туда летают все ведущие авиакомпании, а коммуникационная сеть соответствует уровню мировых стандартов. В крупных городах масса прекрасных специалистов, многие из которых получили образование в США, Англии и Австралии. Большинство крупных международных банков имеют здесь свои филиалы.
Новая Зеландия поддерживает тесные экономические и политические связи с Островами Кука, юрисдикцией, которая имеет, пожалуй, лучшее законодательство в мире по защите активов. При необходимости можно без проблем перевести новозеландский траст на Острова Кука и воспользоваться надежными правовыми гарантиями по защите активов на их территории.
Признание трастов общего права в Швейцарии
Швейцария – мировая столица частного банковского обслуживания. Всему миру известны ее законы, надежно оберегающие банковскую тайну и словно созданные для того, чтобы защищать подданных разных стран. Швейцарские банки славятся стабильностью, строгим соблюдением конфиденциальности и надежной защитой активов своих клиентов. Знаменитое соблюдение тайны банковских операций восходит к швейцарскому Закону о банках 1934 г., хотя законы о соблюдении конфиденциальности обновляются с учетом современных реалий – борьбой с отмыванием денег и финансированием терроризма. В настоящее время Швейцария усовершенствовала свои законы, что позволяет банкам сотрудничать с правоохранительными органами в случае серьезных преступлений. Тем не менее она остается весьма популярной юрисдикцией для управления инвестициями и их защиты среди лиц с крупным капиталом, которые заинтересованы в сохранении тайны своих операций.
Учитывая репутацию Швейцарии как мировой столицы частного банковского обслуживания, многие с удивлением обнаруживают, что швейцарское законодательство долгое время не признавало концепцию трастов. Швейцария – юрисдикция гражданского права, тогда как концепция трастов опирается на англосаксонское общее право, характерное для юрисдикций, в прошлом прямо или косвенно связанных с Великобританией. Поскольку Швейцария не относится к юрисдикциям общего права, она никогда не признавала траст как самостоятельный правовой институт. Поэтому в Швейцарии активы обычно помещаются в траст на имя корпоративного управляющего, который ведет дела в интересах траста. Тем не менее швейцарцы первыми признали важность концепции траста в международном банковском обслуживании, особенно когда траст интегрирован с имущественным планированием или наследованием крупных капиталов. И все же, поскольку концепция траста была абсолютно чужда швейцарскому гражданскому праву, юридически траст общего права в Швейцарии никогда не был признан.
