Итого перечислено в бюджет
68.2
68.2
51
51
15353
20372
35725
36
С расчетного счета перечислены пла- тежи во внебюджетные фонды
а) в ПФР.................................................
б) в ФСС................................................
в) в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний..................................
г) в ФОМС.............................................
Итого перечислено во внебюджетные фонды
69.2
69.1.1
69.1.2
69.3
51
51
51
51
26290
3465,5
1075,5
6094,5
36925,5
37
Обслуживающим банком списана плата за расчетно-кассовое обслуживание (в последний рабочий день месяца)
91
51
1000
Таблица 5 – Расчет стоимости материалов, списанных на производство
Показатели
ДСП
Лак
Кол-во, м. кв.
Цена за м. кв., руб.
Сумма, руб.
Кол-во, литров
Цена за литр, руб.
Сумма, руб.
Остаток на начало периода
50
600
300000
100
200
20000
Поступило за период
50
700
35000
40
250
10000
Израсходовано на заказы:
Средняя себестои- мость м.кв. ДСП равна: (300000+350000):100=
650 руб.
Средняя себестоимость одно- го литра лака равна: (20000 + 30000):140 = 214,29 руб.
№ 20 – Шкафы, 10 шт.
60
650
39000
20
214,29
4285,8
№ 21 – Столы, 15 шт.
30
650
19500
10
214,29
2142,9
Таблица 6 – Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов, включаемых
в себестоимость заказов
Виды продукции
Заработная плата ОПР, руб.
Кр*
Общепроиз- водственные расходы, руб.
Общехозяй- ственные расходы, руб.
№ 20- Шкафы, 10 шт.
45000
0,647
1617,5
66230,16
№ 21 – Столы, 15 шт.
24500
0,353
882,5
36134,84
Итого
69500
1,0
2500
102365
Порядок расчетов в таблице 6. Общепроизводственные расходы к распределению составили 2500 руб. (суммы по дебету счета 25 «Обще- производственные расходы» в операциях №23, №24), а общехозяйствен- ные – 102365 руб. (суммы по дебету счета 26 «Общехозяйственные рас- ходы» в операциях под номерами 16,18,21,23 26).
Определим коэффициент распределения (Кр) общепроизводствен- ных и общехозяйственных расходов, для чего общую сумму заработной платы основных производственных рабочих (ОПР) - 69500 руб. разделить на заработную плату ОПР по соответствующему заказу:
- по заказу № 20 - Шкафы, 10 шт. - 45000:69500 = 0,647
- по заказу № 21 - Столы, 15 шт. - 24500:69500 руб. = 0,353
Рассчитаем суммы общепроизводственных расходов, включаемых в себестоимость изделий соответствующих заказов:
- по заказу № 20 - Шкафы – 2500*0,647 = 1617, 5 (руб.)
- по заказу № 21 - Столы - 2500*0,353 =882,5 (руб.)
Итого 2500 руб.
Рассчитаем суммы общехозяйственных расходов, включаемых в се- бестоимость изделий:
- по заказу № 20 - Шкафы, 10 шт. - 102365*0,647 = 66230,16
- по заказу № 21 - Столы, 15 шт. - 1023650*0,353 = 36134, 84
Итого 102365 руб.
Таблица 7 – Калькуляция себестоимости продукции предприятия ООО «Мой Дом», произведенной в текущем периоде
по заказам № 20 и № 21
№ п/п
Статьи расходов
Заказ № 20 Шкафы – 10 ед.
Заказ № 21 Столы – 15 ед.
На весь заказ месяца
На 1 ед. готового изделия
На весь заказ месяца
На 1 ед. готового изделия
1
Материалы
40085,8
4008,58
21642,9
1442,86
2
Заработная плата
45000
4500
24500
1633,33
3
Социальные начисления
13905
1390,5
7570,5
504,70
4
Общепроизводственные
1617,5
161,75
882,5
58,83
5
Общехозяйственные
66230,16
6623,02
36134,84
2408,99
166838,46
16683,85
90730,74
6048,71
После обобщения всех операций бухгалтер осуществил сверку данных аналитического и синтетического учета, результаты которой отражены в таблице 8. После этого составлена оборотно-сальдовая ведомость (табл. 9).
Таблица 8 – Итоги сверки данных счетов аналитического и синтетического учета
Синтетические счета и субсчета
Сумма, руб.
Синтетические счета и субсчета
Сумма, руб.
01 Основные средства
477500
73 Расчеты с пер- соналом по прочим операциям
4000
01.1. Станки
52500
73. 3 Компенсациям работникам
4000
01.2. Автомобиль
245000
43 Готовая продукция
113662,85
02 Амортизация ос- новных средств
95625
43.1 Шкафы
83419,21
02.1. По станкам
14450
43.2 Столы
30243,64
02.2. По автомобилю
81175
90 Продажи
Продолжение таблицы 8
10 Материалы
41121,3
90.1 Выручка
225000
10.1. ДСП (50 м.кв.)
6500
90.2 Себестоимость продаж
143906,35
10.2. Лакокрасочные материалы (100 л.)
23571,3
90.3 Налог на добав- ленную стоимость
34322
10.6 Прочие материалы
5050
90.9 Прибыль/убыток от продаж
46771,65
10.10.Спенциальная оснастка и инструмен- ты на складе
4100
91.Прочие доходы и расходы
4100
10.11 Специальная ос- настка и инструменты в эксплуатации
1900
91.2 Прочие расходы
4100
Таблица 9 – Оборотно-сальдовая ведомость за ноябрь 20ХХ г.
№ счета
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
445000
32500
477500
02
90360
5265
95625
08
32500
32500
10
58000
49100
65978,7
41121,3
19
11983
13950
13950
11983
20
260769,2
260769,2
25
2500
2500
26
102365
102365
43
257569
143906
113663
50
9000
254500
254500
9000
