51
370522
318000
459451
229071
60
49500
127850
121450
43100
62
63000
225000
288000
68
26350
76025
58409
8734
69
5000
41925,5
36925,5
Продолжение таблицы 9
70
220500
235853
119500
104147
73
4000
4000
4000
4000
75
30000
30000
76
80
500000
500000
84
91795
34938
126733
90
225000
225000
91
3100
3100
99
46772
46772
Итого
987505
987505
2309278
2309278
882338
882338
Задание для самостоятельной работы студентов
В декабре отчетного года ООО «Мой Дом» выполняло Заказ № 22 - Шкафы - 20 ед. и Заказ № 23 - Столы - 10 ед. Условия деятельности, из- ложенные в первой части данной методической работы не изменились.
Требуется: изучив по журналу учета операций (табл. 4) порядок от- ражения фактов хозяйственной деятельности ООО «Мой Дом» на счетах бухгалтерского учета за ноябрь, а также порядок приведенных к операци- ям расчетов (табл. 5,6,7), самостоятельно:
открыть счета синтетического учета по данным оборотно-сальдовой ведомости ООО «Мой Дом» за ноябрь отчетного года (табл. 9);
открыть к счетам синтетического учета счета аналитического учета по данным таблицы 10;
по приведенным в таблице 10 данным составить журнал хозяйствен- ных операций за декабрь отчетного года, сделав необходимые рас- четы к операциям;
после составления журнала хозяйственных операций произвести сверку остатков счетов синтетического и аналитического учета;
составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета;
заполнить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах ООО «Мой Дом» на 31.12. отчетного года.
Таблица 10 – Журнал хозяйственных операций ООО «Мой Дом» за декабрь 20ХХ г.
№№
Содержание хозяйственных операций
1
С расчетного счета произведена ежемесячная оплата за аренду помещения согласно договора с арендодателем
2
Акцептован счет поставщика за специальные инструменты и оснастку на общую сумму 4000 руб., в том числе НДС
3
Оплачен счет поставщика инструментов и оснастки с расчетного счета (полностью)
4
На расчетный счет зачислен денежный заем от организации ООО «Дровосек» на сумму 200000 руб.
5
Акцептован счет поставщика материалов
а) ДСП –250 кв. м по 720 руб. за кв. м. (без НДС, 18%) б) лак – 100 литров по 260 руб. за литр (без НДС, 18%)
6
Произведена оплата по безналичному расчету счетов поставщи- ка материалов (полностью)
7
Получено с расчетного счета и выдано из кассы:
материальная помощь для рабочего (на погребение род- ственника) 10000 руб.graph-definition>
в подотчет на покупку канцелярских принадлежностей 5000р.graph-definition>
компенсация директору за использование автомобиля в слу- жебных целях согласно трудовому договоруgraph-definition>
8
Оприходованы канцелярские принадлежности, приобретенные подотчетным лицом на сумму 3000 руб. Остаток денежных средств внесен в кассу.
9
Отпущены материалы на производство шкафов: ДСП - 150 м.кв. и лак - 18 л.
10
Отпущены материалы на производство столов: ДСП – 30 м.кв. и лак - 10 л.
11
Начислена заработная плата основных производственных рабочих По заказу № 22 на производство шкафов
По заказу № 23 на производство столов
12
Списаны стоимость пришедшего в негодность специнструмента и оснастки на затраты производства, 900 руб.
Продолжение таблицы 10
№№
Содержание хозяйственных операций
13
В связи с уходом в отпуск директора Головина С.С с 16 по 29 декабря (14 дн.) ему:
начислена заработная плата за дни декабря до отпуска;graph-definition>
отпускные с 16 по 29 декабря;graph-definition>
удержан НДФЛ;graph-definition>
произведен расчет согласно законодательства до его ухода в отпуск.graph-definition>
14
Начислена заработная плата бухгалтеру с учетом предоставле- ния Быстряковой О.О. листка временной нетрудоспособности на пять дней (расчетный период отработан полностью, заработная плата не изменялась, стаж 10 лет.
15
Начислены страховые взносы по расчету заработной платы теку- щего месяца по всей штатной численности работников
16
Удержан НДФЛ по расчету заработной платы текущего месяца с учетом операций ситуации № 13
17
Начислена амортизация основных средств:
автомобиля и станков, 5265 руб.graph-definition>
вновь поставленного на учет в ноябре станкаgraph-definition>
18
Распределены по заказам общепроизводственные расходы
19
Распределены по заказам общехозяйственные расходы
20
Оприходована на склад готовая продукция (20 шкафов, 10 столов)
21
Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды
22
Произведены расчеты с бюджетом по НДФЛ и НДС
23
В конце месяца перечислена заработная плата и прочие начисле- ния в пользу работников на их лицевые счета (полностью)
24
Отгружена покупателю готовая продукция (9 шкафов, 10 сто- лов), шкафы 225000р, столы 100000р.
25
Предъявлены счета заказчику партии шкафов и столов на сумму 325000 руб.
26
Получены денежные средства от покупателя на расчетный счет ООО «Мой Дом»
27
Определен финансовый результат от продаж текущего месяца
Продолжение таблицы 10
№№
Содержание хозяйственных операций
28
По результатам инвентаризации перед составлением отчетности выявлена недостача лака на сумму 1200 руб., что не превышает норм естественной убыли
29
Обслуживающим банком списана плата за расчетно-кассовое обслуживание (в последний рабочий день месяца)
30
Начислен налог на прибыль за истекший год
31
Закрытие счетов 90, 91, 99 при проведении реформации баланса
32
Списана нераспределенная прибыль текущего года.
БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Общие требования к бухгалтерской отчетности
Бухгалтерская отчетность – это информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период.
Отчетной датой является последний календарный день отчетного периода. Отчетным периодом является период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность согласно п. 4 ПБУ 4/99
«Бухгалтерская отчетность организации».2 Отчетным периодом для годо- вой бухгалтерской отчетности является календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно.
Согласно ст. 3 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»3 отчетность составляется на основе данных учета по установленным формам.
