составлять от 0 % до 20 %. НДФЛ для индивидуальных предпринимателей взимается по ставке 13 %, а если годовой доход превысит 5 млн рублей, ставка увеличится до 15%.
Учет на ОСНО считается самым сложным, поэтому я не буду влезать в эти дебри. Могу только сказать, что осознанно выбирать этот режим надо после консультации с экспертом.
Если же вы оказались на ОСНО случайно, потому что не знали о возможности выбора льготного режима, то в качестве утешения могу сказать, что от уплаты НДС при небольших оборотах можно освободиться (см. статью 145 НК РФ).
А индивидуальные предприниматели, которые в период работы на ОСНО платили НДФЛ, могут вернуть его при покупке жилья, оплате лечения, обучения и др. Ведь на ИП, как на физических лиц, распространяется система налоговых вычетов. Кроме того, ОСНО – это не навсегда. Можно дождаться конца года и подать уведомление на УСН или же купить патент.
Как вывести деньги из бизнеса
Эта тема тесно связана с предыдущей, потому что кроме налогов на сам бизнес существует специфический налог на его владельцев – НДФЛ с дивидендов. Платят его только участники ООО, доходы индивидуальных предпринимателей им не облагаются. Про налог на дивиденды расскажу ниже, а пока про ИП, в том числе, из собственного опыта.
Итак, если ваш бизнес приносит доход (а иначе зачем им заниматься), то возникает вопрос – как забрать эти деньги себе, любимому. Напомню, что имущество индивидуального предпринимателя не делится на личное и на собственно предпринимательское.
Зарплату ИП сам у себя не получает, поэтому все, что приходит на расчетный счет, карту или наличными, можно смело забирать на свои личные нужды. Ни налоговая инспекция, ни еще кто-то в этот процесс вмешиваться не вправе. Однако здесь тоже есть свои нюансы.
Во-первых, если вы получаете деньги на расчетный счет ИП, то будьте аккуратны с переводом и снятием денег на свои нужды. Надо учитывать возможную комиссию банка.
Например, в Сбере есть бесплатный тариф РКО, на котором можно без комиссии переводить на свою карту физлица до 300 000 рублей в месяц. Таких лимитов вполне достаточно на обычные потребности. Если выводите больше, то изучите условия своего договора с банком, они могут неприятно удивить.
Кроме того, банки контролируют движение денежных средств по расчетному счету и устанавливают свои критерии подозрительных операций. Среди них есть и такой признак, как снятие или перевод всей поступившей суммы на следующий или в тот же день. Поэтому подождите день-другой перед тем, как снимать или переводить себе деньги.
Во-вторых, помните о необходимости вовремя платить налоги и взносы. Не надо откладывать эти платежи на последний день, когда окажется, что вы уже потратили на себя все полученные деньги. Тем более, что банки следят, чтобы определенный процент полученных денег шел в бюджет.
В-третьих, не забывайте об интересах и развитии самого бизнеса. Если специфика такова, что в нем много расходов, составьте хотя бы самый простой план – куда и сколько вы должны заплатить. Когда нет навыков финансовой грамотности, очень легко перепутать потребности свои личные и бизнеса.
Некоторые банки предлагают интересное сочетание расчетного счета с депозитом. Если у вас остается на расчетном счете какая-то сумма, то на нее начисляются проценты. Ну тут уже дело вашего выбора, мне, например, удобнее переводить деньги с расчетного счета и хранить их на депозите физического лица.
Еще раз – налоги с денег, направленных на личные нужды, индивидуальный предприниматель не платит!
Для сомневающихся привожу цитату из письма Минфина России от 11 августа 2014 г. N 03–04–05/39905: «Денежные средства, которые остались на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, Кодексом не предусмотрено».
И еще одно письмо Банка России от 2 августа 2012 г. N 29–1–2/5603: «Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счета, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчета о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится».
Переходим к налогу на дивиденды – теме, которая вызывает яростные споры и породила такое явление, как обналичка. Напомню, что деньги, которые заработаны через ООО, принадлежат самой компании, а не ее владельцу. Принять умом это очень трудно, особенно когда фирма состоит из единственного учредителя-руководителя, который вложил в нее личные деньги и получил прибыль благодаря собственным усилиям.
Но для ФНС здесь два разных налогоплательщика:
• ООО, которое платит налог в рамках выбранной системы налогообложения;
• участник общества, для которого полученная прибыль – это внешний источник дохода, с которого он должен заплатить налог по ставке 13 %.
А значит, при одинаковом доходе и прочих равных условиях индивидуальный предприниматель заберет себе больше денег, чем собственник компании. Именно потому что он не платит налог на дивиденды.
Конечно, участники ООО не хотят мириться с таким положением вещей, поэтому придумывают разные обходные варианты вывода денег без дополнительного налога. Сразу скажу, что они не могут полноценно заменить единственный легальный способ – через распределение дивидендов.
• Выдача денег под отчет. Способ подходит только в случае, когда учредитель оформлен в качестве работника или с ним заключен договор гражданско-правового характера. Но внимание! На подотчетные деньги надо сдать в бухгалтерию документы, подтверждающие расходы, имеющие деловую цель. То есть подотчетные деньги потому так и называются, что получивший их человек должен отчитаться в их использовании. На личные нужды учредителя тратить их нельзя, только для деятельности организации.
• Получение беспроцентного займа. Если собственнику ООО срочно нужны деньги, он может одолжить их у своей организации. И хотя договор займа может продлеваться неоднократно, но в какой-то момент настанет срок возврата. Да, долг может быть прощен, однако должнику, в данном случае учредителю, придется заплатить налог по той же ставке, что и для дивидендов. Кроме того, не всегда финансовое состояние ООО позволяет этот долг простить.
• Управление своей компанией в статусе ИП. Этот вариант законом прямо не запрещен, однако ФНС небезосновательно причисляет его к налоговым схемам. Суть в том, что учредитель ООО регистрирует на себя ИП, который оказывает услуги по управлению своей же компанией за определенное вознаграждение. Доход предпринимателя, если он на УСН Доходы, облагается по ставке 6 %. Это в два раза меньше, чем ставка НДФЛ на дивиденды. Поэтому некоторые учредители в качестве оплаты за управление переводят на себя-ИП почти всю прибыль, заработанную компанией. Разумеется, налоговая инспекция такой способ просто так не пропустит.
• Нелегальные схемы. Конечно, я не могу отрицать, что на практике существуют другие способы вывода денег из ООО. Но поверьте, что ФНС внимательно следит
