выплат, превышающих минималку;
• удерживать с выплат работнику НДФЛ и вовремя перечислять его бюджет;
• предоставлять оплачиваемый отпуск не менее 28 дней в году;
• сдавать многочисленные и довольно сложные формы отчетности по работникам: в налоговую инспекцию, в ПФР, в ФСС.
Для выполнения некоторых работ исполнитель может быть принят не по трудовому, а по гражданско-правовому договору. Для работодателя такой вариант удобнее, потому что с него снимается часть обязанностей.
Например, исполнитель по договору ГПХ не может претендовать на оплачиваемый отпуск, за него необязательно платить взносы на социальное страхование. Кроме того, не придется придумывать повод для увольнения, ведь гражданско-правовой договор заключается для выполнения определенного объема работ и редко бывает длительным.
Однако у ФНС такие договоры находятся под особым контролем, и есть даже специальная санкция в КоАП РФ, которая запрещает подменять трудовые отношения гражданско-правовыми.
Как быть, если вы не хотите нанимать работников, но и делать все своими руками не планируете? Здесь на помощь как раз могут прийти другие ИП и самозанятые. За них не надо нести никакой ответственности и платить за свой счет страховые взносы. Просто заключайте предпринимательские договоры и заказывайте какие-то работы или услуги.
Конечно, не всякий бизнес для этого подходит. Например, можно заключить такой договор с торговым агентом, грузоперевозчиком, бухгалтером, юристом, строительным подрядчиком. Но ИП или самозанятый не может выполнять функции, для которых требуется постоянно находиться на рабочем месте и под контролем работодателя: продавец, работник цеха, официант, секретарь и др.
А еще очень важно в договоре с исполнителем-ИП или самозанятым избегать условий, характерных для трудовых отношений. Здесь действительно есть масса нюансов, в которых надо детально разбираться.
Цена ошибки довольно высока. Если ФНС посчитает, что в реальности стороны находятся в трудовых отношениях, то будет начислен НДФЛ (как будто бы с зарплаты работника), страховые взносы плюс штраф по КоАП РФ.
Бухгалтерия
Можно ли вести бизнес без бухгалтера? Можно, но далеко не всегда. Например, я – ИП на упрощенной системе налогообложения с вариантом «Доходы». И у меня нет работников.
Свой учет я веду сама, но не потому что у меня есть аттестат налогового консультанта, а потому что это действительно просто. Я, как и другой ИП на УСН Доходы, должна заносить в книгу учета полученные доходы и раз в год составлять на ее основе декларацию. Декларацию я заполняю не вручную, а на одном из сервисов за очень небольшие деньги. То есть мой учет обходится мне всего в 149 рублей в год и немного времени.
Если вы ИП и хотите оформить патент на какой-то вид деятельности, то даже декларацию сдавать не придется. Налог на патентной системе сразу рассчитывает ИФНС в виде стоимости патента. Но книга учета доходов на ПСН тоже есть.
Все остальные режимы без бухгалтера или специальных программ вести трудно, а то и невозможно. Это общая система (ОСНО), упрощенная в варианте «Доходы минус расходы», единый сельхозналог (ЕСХН).
Во-первых, придется кропотливо собирать все документы, подтверждающие ваши расходы. Во-вторых, доказать, если понадобится, что расходы имеют экономическую направленность и деловую цель. В-третьих, надо правильно рассчитать налоговую базу, с которой взимается налог.
Нюансов здесь вагон и маленькая тележка. И ошибки в учете выливаются в очень неприятные последствия – требование заплатить недоимку, пени, штрафы, блокировку расчетного счета.
Отдельная тема – наличие работников. Выше я уже писала, что по ним надо сдавать много разных отчетов. Кроме того, каждому работнику надо дважды в месяц выдать зарплату, удержать с нее НДФЛ и перечислить его в бюджет. А еще есть отпуск, больничный, декрет, да и кадровых документов по работникам много. То есть, будь у меня работники, я бы передала свой учет бухгалтеру, потому что мне просто жаль тратить на это свое время.
У ООО ситуация еще сложнее, потому что все организации обязаны вести не только налоговый (как ИП), но и бухгалтерский учет.
Что делать, если вы понимаете, что не справитесь с учетом сами? Сразу искать главбуха и нанимать его в штат? Необязательно, однако этому вопросу стоит уделить внимание еще до регистрации бизнеса. То есть вы должны заранее понимать, кто будет этим заниматься.
В зависимости от сложности системы налогообложения, количества работников, специфики сделок, количества хозяйственных операций есть такие варианты:
• онлайн-сервисы для самостоятельного учета;
• аутсорсинг, то есть специализированные бухгалтерские фирмы, которые работают сразу со множеством клиентов;
• приходящий бухгалтер по договору (предположим, раз в неделю он приходит в ваш офис и забирает необходимые документы или же получает их онлайн);
• штатный бухгалтер на окладе.
Плюсы и минусы есть в каждом варианте, но для совсем начинающих бизнесменов я бы рекомендовала онлайн-сервисы. Во-первых, это недорого. Во-вторых, ИП или учредитель ООО на практике обучается азам учета, что важно для любого бизнеса. Даже если потом учетом будет заниматься бухгалтер, собственник будет иметь базовое понимание о том, как движутся финансовые потоки в его предприятии.
Когда же количество операций вырастет, лучше передать учет на аутсорс, только выбирайте компании, которые давно на рынке, например, эту.
Правовая поддержка
Юрист на постоянной основе нужен далеко не всем бизнесменам. Некоторыми правовыми вопросами прямо или косвенно может заниматься бухгалтер (коллеги-юристы, только не кидайте в меня тапками).
Я не могу не признать, что многие бухгалтеры тщательно изучают условия договоров и юридически значимых документов, и неплохо в них разбираются. Ведь возможные проблемы с налоговой из-за неверно оформленных сделок придется разгребать именно главбуху.
Кроме того, специфика бизнеса может быть очень узкой, например, одна-две услуги с одной и той же категорией клиентов. В таких случаях достаточно один раз обратиться к стороннему юристу для разработки договора с нужными вам условиями.
И, конечно, никто не отменял самообразование в правовой сфере. Кодексы и законы пишутся для всех граждан, при желании можете развиваться в этой теме. Здесь я хочу особо предупредить, что если не уделять должное внимание правовым вопросам, можно оказаться в очень неприятной ситуации.
Например, карантин из-за коронавируса высветил массовую проблему арендаторов коммерческой недвижимости. Не секрет, что часто договоры аренды подписываются не глядя, или с изучением только пунктов о стоимости арендной платы. И мало кому из таких торопыг приходит в голову заглянуть в статью 620 ГК РФ, где указаны основания досрочного расторжения договора аренды недвижимости. А они не только строго оговорены, но еще и расторжение по этим основаниям происходит в судебном порядке.
И если в договоре арендодатель (который обычно настаивает на своем варианте текста) не указал возможность досрочного расторжения для арендатора на добровольных началах, то придется платить весь срок аренды.
Именно это и произошло с массой арендаторов коммерческой недвижимости. Никто из арендодателей не торопился отказываться от арендной платы, даже если бизнес нельзя было вести
