за тем, чтобы пресекать такие ситуации. Да и плата за риск здесь довольна высока, и это не только проценты, которые получают участники незаконной оптимизации. Можно потерять вообще всю сумму, которую учредители пытались вывести в обход закона.
Итак, что же остается владельцам ООО? Да всего два способа: дивиденды и получение зарплаты в своей фирме.
Распределять дивиденды можно только при здоровом финансовом состоянии самого ООО и не чаще раза в квартал. При выплате дивидендов участнику бухгалтерия сразу удерживает 13 % НДФЛ и перечисляет их в бюджет.
Но получение денег из бизнеса в виде зарплаты обходится еще дороже. Кроме 13 % НДФЛ за учредителя-работника надо перечислять страховые взносы. Тарифы зависят от разных критериев, но с зарплаты в пределах МРОТ еще минимум 30 % (дальше ставка может быть снижена до 15 %). Да, формально эти деньги платит ООО, но учредитель-то воспринимает их как собственные расходы.
Расчетный счет, кассовый аппарат, печать, ЭЦП
Расчетный счет и контрольно-кассовая техника (ККТ) – это современные инструменты для проведения платежей. В большинстве случаев вам в бизнесе понадобится и то, и другое.
Начнем с расчетного счета. Законы прямо не обязывают предпринимателей или организации открывать такой счет в банке. И если говорить про ИП, то они действительно в некоторых случаях могут обойтись без него.
Но вот юридические лица без расчетного счета просто не смогут заплатить налоги, взносы, сборы. Ведь в соответствии со статьей 45 НК РФ обязанность по уплате в бюджет считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление со счета налогоплательщика. Поэтому ООО может обойтись без расчетного счета ровно до того момента, когда надо заплатить в бюджет.
Для физических лиц, в том числе ИП, сделано исключение. В бюджет они могут платить не только с банковского счета или карты, но и по квитанции наличными деньгами.
Однако есть и другие причины, по которым расчетный счет стоит открывать. Во-первых, установлен лимит наличных расчетов между организациями и ИП между собой. Он составляет всего 100 000 рублей в рамках одного договора.
Во-вторых, все современные варианты платежей, такие как карты, терминалы, электронные деньги, платежные системы, привязаны к расчетному счету.
В-третьих, население активно использует при расчетах именно кредитные карты, потому что никаких других денег в данный момент у покупателей нет. Если вы не предоставите им такую возможность только из-за того, что не хотите открывать расчетный счет, значит, прибыль получит кто-то другой.
Наконец, безналичные платежи через расчетный счет – это удобно и быстро. Вы же не поедете расплачиваться с контрагентом наличными деньгами в другой город или регион?
Что касается стоимости открытия и ведения расчетного счета, то позволить себе это может даже самый мелкий бизнес. Во многих банках есть стартовые, полностью бесплатные, пакеты расчетно-кассового обслуживания, один из вариантов могу посоветовать здесь.
А еще на ИП и малые предприятия распространяется система страхования – если у банка отзовут лицензию, сумму в пределах 1,4 млн рублей вернут через специальное агентство АСВ.
Теперь про кассовый аппарат. С 2017 года в закон «О ККТ» внесли массу изменений, которые привели к тому, что кассы используются почти повсеместно. Исключения есть, они указаны в статье 2 закона N 54-ФЗ от 22.05.2003.
Если коротко, то ККТ можно не применять:
• при расчетах организаций и ИП между собой, если платежи ведутся через расчетный счет;
• для некоторых видов деятельности на патентной системе налогообложения;
• при продаже некоторых категорий товаров (например, газеты и журналы в киосках; сезонные овощи; молоко, вода, безалкогольные напитки в розлив; мороженое в киосках; предметы религиозного культа и религиозная литература).
Кассовый аппарат должен быть современным и уметь передавать данные в налоговую инспекцию через интернет. Покупать кассу необязательно, ее можно взять в аренду. Еще один важный момент: ККТ подключается к системе передачи данных через специального оператора фискальных данных. Без договора с ОФД кассовый аппарат не зарегистрируют.
На мой взгляд, проще всего найти готовое решение, когда вы получаете в одном месте кассу в собственность или аренду, договор с ОФД и регистрацию ККТ. Такие готовые решения предлагают некоторые банки, например, здесь.
Нужна ли в бизнесе печать? До сих пор круглый штамп организации или ИП воспринимается, как обязательный деловой атрибут. И действительно, до последнего времени печать была необходима при оформлении большинства документов: налоговой и бухгалтерской отчетности, договоров, трудовых книжек и т. д.
Однако с распространением электронного документооборота печать все больше утрачивает свои позиции, потому что были приняты соответствующие поправки в законодательство. Кроме того, она практически утратила свою защитную функцию. Чтобы заказать любую печать, достаточно показать ее оттиск изготовителю, и никто даже не спросит, есть ли у вас основания использовать эти реквизиты. Государственный контроль установлен только за использованием гербовых печатей.
Но давайте заглянем в статью 2 закона «Об ООО», где среди прочего сказано, что федеральным законом может быть предусмотрена обязанность общества использовать печать. То есть в любой момент она все-таки может понадобиться. А из приходных кассовых ордеров место для печати не убрали до сих пор.
Самое интересное, теперь по умолчанию предполагается, что ООО не использует печать. Если же она есть, то об этом должно быть прямо сказано в уставе. Причем нет никаких санкций за применение печати, о которой ничего не говорится в уставе. Так что вместо упрощения ситуацию только еще больше запутали. В итоге большинство организаций и значительная часть ИП печати по-прежнему применяют.
Электронная цифровая подпись или ЭЦП постепенно становится обязательной для все большего количества ситуаций. С 2021 года организации вообще не могут без нее работать, потому что годовая бухгалтерская отчетность сдается только в электронном виде.
Работники
Быть российским работодателем непросто. Требования к нему устанавливает Трудовой кодекс, множество законов, подзаконные акты. Есть даже специальная трудовая инспекция – Роструд, куда работники могут пожаловаться на нарушение своих прав.
Конечно, далеко не все работодатели белые и пушистые, но не моя задача давать им сейчас оценку. Все-таки, учитывая, что основная часть трудоспособного населения в РФ – это наемные работники, им как-то удается договариваться и часто вполне успешно.
Итак, о чем надо знать, если вы планируете нанять работника? Если заключен трудовой договор, как чаще всего и бывает, то взаимоотношения с работником подпадают под действие Трудового кодекса.
А это значит, что работодатель, как минимум, должен:
• организовать безопасное рабочее место и обеспечить работника всем необходимым для выполнения его должностных обязанностей;
• не менее двух раз в месяц выплачивать зарплату не ниже МРОТ (федеральный минимальный размер оплаты труда в 2022 году составляет 13 890 рублей, но если в вашем субъекте РФ установлен региональный МРОТ, то выплачивать надо его);
• перечислять за работника страховые взносы по ставке 30 % в пределах МРОТ и по 15 % с
