Если страна имеет развивающуюся экономику, проводит рыночные реформы, в том числе финансовые, то банки дают кредиты предприятиям только по рыночным ставкам. На первом этапе реформ эти ставки, как правило, очень высоки, а бюджетных программ поддержки бизнеса еще не существует. Какая же у предпринимателя может быть мотивация к обновлению производственной базы, помимо пламенных призывов начальства? В результате отечественный бизнес ничего не может противопоставить зарубежным конкурентам в плане качества оборудования, а стало быть, и продукции. А власти удивляются: почему в стране не происходит обновления фондов? По каким таким причинам наши предприниматели вдруг становятся неконкурентоспособными?
Мы эту тему посмотрели и решили идти по пути развития в Казахстане системы финансового лизинга. Президент поддержал предложение, и мы в Национальном банке стали работать над программой.
На первом этапе связались со специалистами Международной финансовой корпорации. IFC много занимается этим вопросом: у них существует специальная группа по развитию лизингового рынка, они вели (и ведут) ряд проектов поддержки развития лизинга, в том числе в Центральной Азии. Специалисты IFC оказали нам определенную поддержку, в том числе методическую – в частности, предоставили материалы, описывающие опыт самых разных стран в области финансового лизинга.
Лизинг является распространенной практикой, например в США, и развивался там очень быстро, особенно после 1955 года, когда были введены ставки ускоренной амортизации для лизингового оборудования, и лизинг получил благоприятный налоговый статус. Налоговое законодательство США таково, что предпринимателям выгодно вкладываться в покупку оборудования и предоставлять его в лизинг. Причем правила бухгалтерского учета лизинговых операций тоже способствуют этому. Государства Западной Европы также создали благоприятные условия для развития лизингового бизнеса путем предоставления существенных льгот (налоговых, амортизационных и кредитных).
Главное преимущество лизинга – НДС по импорту. Правительство определяет перечень областей, где импорт оборудования льготируется; при импорте этого оборудования покупатели не платят НДС и, таким образом, сразу получают экономию оборотных средств. С точки зрения банка разницы нет: давать кредит под покупку оборудования или заключать договор финансового лизинга. Уровень эффективной ставки по этим операциям для банка практически одинаков. Но клиент при использовании лизинга сильно выигрывает на НДС по импорту.
Проработав материал, на втором этапе наши специалисты подготовили закон о финансовом лизинге. Внесли его на обсуждение в парламент, и тут случилось непредвиденное. Ситуации с прохождением законопроектов через парламент, как известно, складываются по-разному. Даже сильно по-разному. Иной раз невозможно провести ни одну норму закона. А тут получилось ровно наоборот. Депутаты начали активно выступать в том смысле, что нет смысла мелочиться, заниматься законом только по финансовому лизингу – давайте примем закон о лизинге вообще. В самом что ни на есть широком смысле этого понятия.
Представители Национального банка, слегка оторопев, начали объяснять парламентариям, что у финансового лизинга своя специфика. Описывать и вводить одним законом все известные науке виды лизинга мы не собирались. Депутаты наши доводы слушали, не очень их воспринимали и, в конце концов, проект благополучно провалили. В том смысле, что отправили на доработку.
Но на самом деле закон о финансовом лизинге, безусловно, нужен, и целый ряд компаний реальной сферы был в нем заинтересован уже тогда. В этот критический момент мы проявили политическую грамотность, стали обзванивать заинтересованные компании и говорить примерно следующее: «В курсе ли вы, что законопроект о финансовом лизинге, который мы с вами обсуждали, и который получил ваше одобрение, парламент сейчас „завернул“? Причем избранный вами депутат (называлась конкретная фамилия) тоже голосовал против».
Таких бесед мы провели не одну. Депутаты, соответственно, тоже получили ряд звонков от своих избирателей. Полагаю, злобных. Через две недели мы повторно внесли закон (тот же самый, совпадающий до буквы) в парламент, и по второму разу он прошел единогласно. В результате правильно выстроенного взаимодействия монетарных властей и властей законодательных при обсуждении законопроекта вопросов практически никто не задавал. Только один депутат сообщил, что вначале голосовал против, но теперь он за, потому что видит, какие правильные изменения были внесены в документ.
Итак, закон был принят. В него потом вносились некоторые изменения, но в основном схема финансового лизинга была создана тогда и работает по сей день. Она, как и многие другие составляющие наших финансовых реформ:
– была инициирована Национальным банком;
– опирается на лучшую мировую практику;
– работает достаточно успешно.
...
Для справки. На протяжении нескольких лет (вплоть до 2004 года) группа по развитию лизингового рынка Международной финансовой корпорации проводила ежегодные исследования лизингового рынка Казахстана. В 2004 году группа оценила наш национальный рынок лизинга в целом в размере 172 млн долларов, долю лизинга в ВВП – 0,4 %, а в объеме инвестиций в основные фонды – 1,5 %. За последующие годы рынок еще подрос. (По некоторым данным, доля лизинга в ВВП сейчас уже достигла Так что положительный эффект налицо. Хотя наши цифры еще далеки от показателей развитых стран, где лизинговые операции составляют, как правило, от 15 до 30 % всех капиталовложений и 2–5 % от ВВП.
Сейчас на казахстанском рынке активно работают порядка 15 лизинговых компаний. Среди них есть, в том числе, игроки с государственным участием, а также «дочки» коммерческих банков.
Преимущества лизинга известны. Для лизингополучателя это, главным образом, возможность получить средства производства быстро и в то же время без отвлечения значительных ресурсов из оборотов. Кроме того, могут предоставляться дополнительные услуги (например, поиск поставщика оборудования; юридическое сопровождение сделки и тому подобное); а в ряде случаев возникает еще и возможность согласовать выплаты лизинговых платежей по удобному графику. Но самое главное – операции лизинга, как уже говорилось, имеют льготный налоговый режим.
В целом список возможных льгот внушителен. Например, сейчас в Казахстане возможно удешевление предмета лизинга за счет экономии на НДС (правительством РК утвержден перечень оборудования, ввозимого для передачи в финансовый лизинг, импорт которого освобожден от НДС), но не только. При финансовом лизинге также действуют в ряде случаев льготы по корпоративному подоходному налогу. Возможно (например, при импорте оборудования для осуществления инвестиционного проекта) освобождение от уплаты таможенных пошлин. А также могут быть льготы по земельному налогу и налогу на имущество.
